Kako izpolniti izkaz denarnih tokov: primer polnjenje, polnjenje reda, pravil, pravilnikov

Eden od računovodskih standardov, ki se vsako leto podeljuje v statistiki - ta izkaz denarnih tokov. Ta dokument odraža podatke o razpoložljivosti denarnih sredstev, virov njihovega nastanka in navodili za uporabo. Menimo, da podrobno, kako zapolniti izkaz denarnih tokov.

zahteve

To poročilo prikazuje plačila in prejemke v denarnih računov in denarnih ustreznikov. Slednji so zelo finvlozheniya, ki se zlahka spremeni v denarju, ampak da se lahko nekoliko spremeni strošek. Vse organizacije, ki so računovodstvo, mora izkaz denarnih tokov. Vzorec se napolni z računovodjo, morate zagotoviti do konca prvega četrtletja leta, po poročanju.

Menimo, da podrobnosti, ki so izdelki, ki niso vključene v dokument:

• znesek barter poslov;
• vlagati v denarnih ustreznikov;
• transakcije valuti;
• prejemu denarja v banki, prenos sredstev med računi, ki ne vplivajo na skupno višino sredstev.

Pri izpolnjevanju poročila vse niti dodeljena glede na sedanje finančne in investicijske dejavnosti. V prvem primeru je odraz finančne rezultate rednega poslovanja v drugi - v zvezi s pridobitvijo osnovnih sredstev. Plačila, ki spreminjajo strukturo kapitala in posojil se nanašajo na financiranje. Nato bo na voljo navodila za dokončanje poročila o denarni tok, ki je podrobno opisano, kaj pomeni vstop v vsaki od vrstic.

Strnjena kazalniki

Standardni obrazec ne vključuje številke vrstic. Če je dokument dal v statistiki, kode morali dati dol sami, glede na Odredbo Ministrstva za finance №66. V drugih primerih oštevilčene članek ni potrebno.

Nekateri tokovi se pobotajo. Na primer, če niso več značilni dejavnosti izvajalcev, kot sama podjetja. Te dejavnosti vključujejo:

• Denarni tokovi agenta provizij, povezanih s plačilnimi storitvami;
• DDV in trošarine;
• prejemki iz protiutež povezane s povrnitvijo položnic za najem.

Po odraz valjanih DDV je treba določiti razliko med zneski, prejetimi od nasprotnih strank, in so navedene kot del plačila. Te številke se lahko v smeri pojavljajo:

• 4119, če je DDV na seznamu dobaviteljev in proračun je nižji od prejetih od kupcev in iz proračuna;
• 4129, če se DDV na seznamu dobaviteljev in proračun, več kot prejeta od kupcev in iz proračuna.

lastnosti

• Poročilo ne odraža celoten seznam denarnih tokov. Enak postopek je mogoče uvrstiti v več kategorij. V tem primeru, da za shemo enotnega plačila se razdeli v ločene transakcije.
• Poročilo je napolnjena z več tisoč. Ali mln. Rub.
• Če so sredstva, prejeta v tuji valuti, je poročilo shranjeno vrednost, prevedeno v ruskih rubljev na tečaju na dan prejema plačila. Če je število podobnih operacij, je cena, ki se glasijo na valuto druge države, velik, lahko uporabite povprečni menjalni tečaj.
• Bodite prepričani, da odražajo sredstev denarnih enakovredna, ki spreminjajo cene in se lahko prodajajo v vsakem trenutku.

klobuk

Prva stvar, ki v poročilu vsebuje podatke o organizaciji: ime podjetja, identifikacijsko številko za DDV, vrsto dejavnosti. Še naprej, da bi se stanja na računih in v blagajni na začetku obdobja. Vsi potoki so razdeljeni v tri skupine (tok, investicijske in finančne transakcije), od katerih je vsak razdeljen na prihodke in odhodke. Kako izpolniti Izkaz denarnih tokov? Zraven vsakega članka dveh stolpcih je določeno. V prvem ( "3") vpiše znesek v obdobju poročanja, v drugem ( "4") - prejšnje.

Poslovanje

Glavni vir sredstev organizacije so denar kupcev in dobaviteljev. Zato je v skladu (p.) 4111 odraža znesek prihodkov in napredek prejela brez DDV in trošarin. Te informacije je mogoče dobiti pri hitrosti računov DT na račun najbolj likvidnih sredstev (50 do 58) in KT62 (76).

Prejeti zneski najemnine, licenčnine in drugih provizij brez DDV je navedeno na str. 4112. Če je običajna dejavnost organizacije je najem premoženja, bi morali biti ti zneski se vključijo v prihodkih. Na str. 4113 določeni prihodki od preprodajo finvlozheny in drugi prihodki so priznani kot posebna postavka (4119). V tem članku, vključujejo zlasti:

• odplačilo posojil, danih zaposlenim;
• vrnitev že neporabljenih manjših zneskih gotovine;
• Finančni rezultat menjalniških poslov;
• obresti od naložb dolga.

Skupni prihodki evidentirajo na str. 4110. Tu je prvi del izdala računovodski standard izkaz denarnih tokov.

Postopek je podoben polnjenje izdatkov. Najprej določite znesek, plačan za dobavitelje surovin (4121). Podatki so povzeti iz ravnotežja, zlasti zneskov, ki so prikazane na prometnem KT50 (51, 52) in DT60 (76). prenos denarja preko nasprotnih strank odraža 91/2, in denar porabljen odgovornih oseb. Poleg tega poročilo kaže znesek plačanega nadomestila (4122). Ti podatki so vzeti iz navedb DT70 KT51. Da bi se upoštevala znesek obresti na obveznosti namenili posebno stran. 4123.

Znesek plača davka na dobiček z istim imenom, določenem v str. 4124. Vsota vseh ostalih davkov, razen posredno, za plačila socialnega zavarovanja, so priznane na str. 4129. Nato prikazuje skupne denarne stroške (4120) in finančni rezultat iz poslovanja (4.100). Tukaj je, kako izpolniti izkaz denarnih tokov računov bilance.

Naložbena dejavnost: prihodki

V procesu, lahko organizacija nakup in prodajo dolgoročnih sredstev. Denarni tokovi iz takšnih poslov je treba v izkazu denarnih tokov. oblika izpolni vzorec je naveden spodaj.

V drugem delu poročila prikazuje količino prejetih dividend (str. 4214), prihodke od drugih podjetij s prodajo delnic (str. 4212), finvlozheniya. Podatki iz vrtljajev razkroja DT50 (52, 58) in 76 delov CT prejetih dividend. Če želite ugotoviti dejanski znesek finvlozheny potrebe teh transakcij poudarjajo na zneske, ki so jih izvaja podračun "Obresti na pojasnilih." Poročilo vsebuje tudi informacije o vračilu danih posojil (str. 4213), ki je vzeta iz hitrosti DT50 KT58. Ločeno dodeljen znesek drugih (str. 4119), in skupni prihodek (str. 4210).

Naložbena dejavnost: izdatki

Ločeno, znesek sredstev namenili za nakup dolžniških vrednostnih papirjev, posojil (str. 4223), finvlozheniya (str. 4222), na obresti za imetnike delnic in obveznic (str. 4224), druga plačila (str. 4229). Dodatno poudarjena vrstico za prikaz višine stroškov. Podatki, na podlagi katerega je vnesla podatke v članku se vzame iz obtoka s DT58.

Tukaj je, kako izpolniti izkaz denarnih tokov v drugem delu.

Finančne dejavnosti: prihodki

Informacije o denarnih tokov, povezanih s spremembami v strukturi kapitala, ki je vpisana v tretjem delu računovodskega standarda "izkaz denarnih tokov". Postopek za polnjenje enak kot tisti prej. Najprej določite znesek, ki ga podjetje prejela kredit (4311). Podatki so vzeti iz hitrosti KT66 (67) razkroja DT50 (51). Znesek posojila, ki ga izda zadolžnica se poroča ločeno (4314), kot tudi lastniki depozitov v poročevalskem obdobju (4312, 4313) in druge transakcije (4,319) in skupni prihodki (4310).

Finančne dejavnosti: stroški

Informacije o denarnih tokovih, katerih namen je odkup menic v centralni banki dolga, odplačilo posojila, se pripoznajo v str. 4323. Podatki so povzeti iz hitrosti DT66 (67) in KT50 (51). Posebej kaže znesek izplačanih dividend (4322), ostale stroške (4329).

Rezultati

V str. 4400 prikazuje splošno stanje, ki ga dobimo z dodajanjem vsoto str. 4100, 4200 in 4300. Negativna vrednost je vpisana v oklepajih. Poleg tega, pa je pokazala:

• stanje sklada na začetku (4450) in na koncu (4500), leta poročanja.
• Denarna vrednost učinka menjalnega tečaja proti rublja (4490).

Tukaj je, kako formalni izkaz denarnih tokov podjetja. Izpolnjen obrazec je treba predložiti Zvezni davčni službi v povezavi z letnimi računovodskimi izkazi. To pravilo velja za vse organizacije, ki se vodijo računovodstvo, z izjemo neprofitnih organizacij. Mala podjetja, katerih rezultate je mogoče razumeti brez poročila ni mogoče zagotoviti informacije.

Kako izpolniti Izkaz denarnih tokov, ki jih je neposredno metodo?

01.01 Družba stanja na blagajni (3000 RBL.) In na bančnem računu (60000 RBL.). Treba je pripraviti izkaz denarnih tokov. Pogoji polnjenjem opisano zgoraj.

V skladu "na začetku leta Stanje" plačala znesek: 3 + 60 = 63.000 rubljev ..

V sedanjem obdobju je organizacija prejela 1,77 milijona rubljev .. v obliki plačila od kupcev in drugo 472 tisoč. rub. v obliki predplačila. Ti podatki so vzeti iz navedb DT50 in DT50 KT62 KT62. Prijavi vrstico "Prihodki od prodaje" (str. 4111) je naveden znesek DDV 1770-270 + 472-72 = 1,9 mln. Rub.

V sedanjem času je organizacija prejela državno pomoč v višini 70 tisoč evrov. Vtrite. Sredstva so bila porabljena za nakup surovin, potrebnih za proizvodnjo izdelkov. Bilanca teh transakcij so potrdili objave:

DT51 KT86 - prejeta sredstva iz proračuna.

DT86 KT98 - obračunati odložene stroške.

Ker državna pomoč povečuje IC, so ti zneski, pripoznani v drugem delu poročila v "drugih dohodkov" (str. 4119).

Med letom je družba prenesla do dobaviteljev 944 tisoč. Rub. Podatki so vzeti iz napeljave KT51 DT60. Ta znesek se je ocenjena vrednost brez DDV je navedeno na str. 4121. Poleg tega je iz blagajne 150 tisoč. Rubljev je bilo izdano za izplačilo plač zaposlenih. Podatki so vzeti iz napeljave KT50 DT70. Ta znesek se vpiše v stran. 4122.

Med letom je bila zagotovljena zaposleni finančne pomoči organizacije v višini 210 tisoč evrov. Rubljev. Podatki so vzeti iz napeljave KT50 DT73. To plačilo je povezana s trenutnim opravilom in se pojavi v "drugih plačil".

Delavec se je vrnila neporabljena sredstva odgovornih na blagajni v višini 10 tisoč evrov. Vtrite. V istem obdobju, od dobaviteljev vstopil kazen za kršitev pogodbe v višini 210 tisoč prodaje blaga. Vtrite. Ti postopki so namenjeni za uravnoteženje objave: DT50 KT71 (76). Višina globe in odgovorno sredstev 220.000. Rub. so vključene v "drugih dohodkov". Tukaj je, kako izpolniti izkaz denarnih tokov na del transakcij iz poslovanja.

Med letom je organizacija prodala stroj in stavbe. Izkupiček od posla je znašala 1.180.000 RUR .. Tam so bili izvedeni tudi centralne banke na drug subjekt v višini 40 tisoč evrov. Vtrite. Te transakcije se evidentirajo v bilanci žično DT51 KT60 (76) v skupnem znesku RUR 1.220.000 .. V poročilu, so te transakcije evidentirajo na str. 4211 (v višini realiziranih delujejo brez DDV) in 4222.

80 tisoč. Rubljev je bila prenesena v tekočem obdobju LLC. v obliki posojila. Podatki so vzeti iz napeljave KT58 DT51. Ta količina je navedeno na str. 4213.

OS pridobitev družba porabila 885 tisoč. Rub. Podatki so vzeti iz napeljave KT51 DT60. Druge organizacije so bila odobrena posojila v višini 60 tisoč evrov. Vtrite. Podatki so vzeti iz napeljave KT51 DT58. Ti dve operaciji so vpisani v smeri 4221 in 4223.

V obdobju poročanja je organizacija prejela kratkoročno posojilo v višini 12 tisoč evrov. Vtrite. (DT51 KT66). Ta znesek se zabeleži na str. 4223. Družba je tudi nazaj vzeti bančno posojilo v višini 320.000 $. Vtrite. Podatki so povzeti iz hitrosti DT66 KT51. Ta operacija se zapisuje na str. 4323.

Izkaz denarnih tokov: pravila polnjenje proračuna plačila

Denarni tokovi, povezani z DDV, je potrebno pokazati čim bolj zmanjšati. Skupni znesek davka se izračuna na vseh operacijah, vendar je prikazana v okviru trenutne transakcije. Višina davkov in pristojbin, navedenih v proračunu, je znašala 360 tisoč rubljev: Krško - 130 tisoč rubljev, DDV - .. 210 tisoč rubljev, drugih davkov - .. 20 tisoč rubljev .... Vsi ti zneski se evidentirajo v bilanci stanja DT68 napeljave KT51 je. V poročilu so zneski na str. 4124 (240 tisoč. Vtrite.) In 4129 (20 tisoč evrov. Rub.).

Kako izpolniti izkaz denarnih tokov: primer polnjenja končne linije

Skupaj denarni tokovi iz naložbenih poslov (4200), se izračuna tako, da od vsote vseh sredstev, prejetih in po obsegu porabljenih. Preliminarni podatki bi morali biti "čist" z DDV:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tisoč EUR. Rub.

DDV na finančne transakcije ni bilo gibanje. . Zato je nastala tok, ki je shranjena na strani 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tisoč EUR. Rub.

Stanje finančnih poslov je, kot sledi:

12 + 70-320 = -238.000. Rub. Ta znesek se zabeleži v izjavi v oklepaju.

(Rub 843 + 310-238 = 915000..) Razlika med vsemi prihodki in odhodki se odraža v članku "Končna bilanca za obdobje." Posebej je navedeno v bilanci ob koncu leta sklada. On je:

63 + 915 = 978.000. Rub.

Tukaj je, kako izpolniti izkaz denarnih tokov. PRIMER polnjenja zastopana na fotografiji v.

Kako razporediti DDV?

Vsi prihodki in odhodki iz sredstev, je treba "pospraviti" davka pred polnjenjem poročilo. Ta proces povzroča težave pri računovodji. Niso vsi računi DDV evidentirajo ločeno. Da bi se izognili napakam pri izračunih, je potrebno:

• dodelitev letnih količine vrtljajev DT62 (60) KT51;
• dobljeno številka se pomnoži 18/118, poudarja tem DDV;
• preostali znesek bo "očistiti" davka.

Ta metoda izračuna je primerna samo izvajalci, ki prodajajo blago, obdavčeno s stopnjo 18% -s. Kako ravnati z izdelki, od katerih je predvidenih 10% stopnjo, in tisti, ki ne oprosti DDV? V takih primerih je treba razdeliti tokov z različnimi stopnjami delovanja:

Nastalo stanje DDV = DDV + prejel znesek iz proračuna - oglasila DDV - plača DDV.

Izračunajte razliko in se bo "čist" denarni tok iz določene dejavnosti:

• Pozitivna številka se prikaže na strani 4119 .;
• Negativni znesek se odraža v oklepaju na str. 4129.

Niso vsi računovodje v skladu z algoritmom. Če se DDV-tokovi v poročilu niso ločeni, mora to biti navedeno v pojasnilu.

Kako se odraža plačo?

Na str. 4122 pa vse v zvezi s plačami. Vprašanje je, ali želite, da bi na tem mestu, razen za plače, plače in bonuse počitnice, in dohodninskih in zavarovalnih prispevkov? Nekateri strokovnjaki menijo, da odražajo na strani 4129. V tej delitvi lahko vidite, ki pošiljajo denar v tem članku, morate določiti samo promet DT70 KT50 (51), in znesek prenosa dohodnine, pristojbin in drugih dajatev :. zaposlenih ali proračuna. Drugi menijo, da na str. 4122 morali pokazati vsa plačila v zvezi s plačilno listo. Potem boste lahko ugotovili, koliko stane organizacijo za "vsebino" zaposlenih. Obe možnosti imajo pravico do obstoja. morali določiti le v pojasnilih odraža izbrane informacije o poti.

NEK

Za pravilno izpolniti obrazec, se morate odločiti o tem, kako je bila transakcija dobiček, ki je vir plačila dohodnine med letom, in nato, odvisno od rezultatov, pridobljenih za vnos podatkov. Najpogosteje je bil vir prihodkov prihodki od rednega delovanja. Zato je znesek davka zabeležili na str. 4124.

denarni ustrezniki

Kako izpolniti Izkaz denarnih tokov v zvezi z visoko likvidne finančne naložbe? Za začetek, pa se ukvarjajo s tistimi, točno katera sredstva spadajo v to kategorijo. Denarni ustrezniki - je bančne račune, vpogledne vloge, in druga sredstva, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v gotovino, vendar je tveganje spremembe cen. Bilanca vrednosti, so navedene na str. 1250 Enak znesek je treba prenesti v poročilu.

Organizacija se lahko registrira na bilanco sredstev, katerih cene so izražene v valuti druge države. V tem primeru, kako izpolniti Izkaz denarnih tokov? Primer vnosa podatkov o transakcijah v tuji valuti.

Načelo oblikovanja je podoben bilance polnjenje poročila. Valuta vrednote se odražajo v obliki №1 po stopnji pretvorbe rubljev na dan posla. Pri vsote dolarjev in ravnovesij evro na računih na začetku leta (str. 4450) in na koncu (str. 4500), da je treba določiti menjalni tečaj na dan 31. decembra. Razlika, ki jo dobimo po preračunu, da je treba razmisliti v zloženem strani 4490. Če denarna sredstva in akreditivi v tuji valuti v organizaciji ne, izračuni izvede po naslednji formuli .:

P. = 4490 letni promet DT50 (52) KT91-1 - letni promet KT50 (52) DT91-2.

Preverite pravilnost izračunov lahko na naslednji formuli:

P. 4500 = stran. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.