Hitri razmerje: formula za ravnotežje. kazalniki solventnosti

Eden od znakov finančne stabilnosti družbe je, da plača. Če lahko podjetje plača svoje kratkoročne obveznosti, ki v vsakem trenutku z uporabo denarnih sredstev, se šteje, da je topilo.

V tem članku pojme, kot so likvidnost, strukture analitski tehtnici, formula hitro razmerje, in trenutno absolutno likvidnosti.

solventnost podjetja

Glavni kazalnik plačilne sposobnosti podjetja je pomanjkanje zapadlih obveznosti do dobaviteljev in razpoložljivost tekočem računu dovolj sredstev. Ti pogoji se bodo izvajali, če je znesek likvidnih sredstev družbe presegati zneska njegovega kratkoročnega dolga ob točno določenem času.

Trenutni solventnost analizo podatkov o finančnih tokovih: Denarni tokovi mora zajemati izvajanje tekočih obveznosti. Prihodnji finančni pregledajo s pomočjo kazalnikov likvidnosti.

Bilančne likvidnosti - sposobnost družbe, da bo svoje premoženje v gotovini za poplačilo finančnih obveznosti. je potrebno manj časa za to operacijo, večja likvidnost sredstva. V tem primeru se obdobje zdravljenja ne sme presegati obdobja izpolnitve obveznosti.

Likvidnost podjetja - več raztegljivega pojma. To lahko opredelimo kot sposobnost podjetja s pomočjo notranjih in zunanjih virov, da bo zahtevala plačilna sredstva za poplačilo svojih obveznosti.

analiza naloga

Analiza likvidnosti na podjetju se izvaja za preverjanje in pravilno upravljanje solventnosti podjetja. Pri izvajanju takšne analize se ocenjuje:

• likvidnost kratkoročnih sredstev podjetja;
• likvidnost bilance družbe kot celote;
• solventnost družbe zdaj in v prihodnosti;
• Splošna politika družbe usmerjena v ohranitev zahtevane solventnosti;
• možnosti za razvoj in priporočila za odpravo morebitnih škodljivih dejavnikov.

združevanje sredstev

Za analizo likvidnosti v bilanci stanja, je treba primerjati sredstev in obveznosti družbe. Zaradi lažjega, da jih razdeli v več skupin, kar pomeni, da je analitska tehtnica.

Bilančne vsote, kar je odvisno od stopnje likvidnosti so razdeljene v 4 skupine.

• Skupina A1 nanaša popolnoma tekoča sredstva. V tej kategoriji so vpisani finančne naložbe (kratkoročnih) in denarnih tokov. Bilanca stanja je linija s kodeksi 1240 in 1250.
• Skupina A2 vključujejo sredstva, lahko izvajanje, ki traja relativno kratek čas. Ti vključujejo terjatve (na kodo bilančni 1230). Tudi v nekaterih virih v skupini A2 vključuje tudi druge obratnih sredstev. V tej skupini je likvidnost odvisna od plačilne sposobnosti nasprotnih strank, načine plačila in hitrostjo plačila.
• A3 skupina vsebuje počasi razpoložljiva sredstva. Ta kategorija vključuje zalog blaga in materiala, nedokončane proizvodnje, DDV. Če želite spremeniti svoje denarne gotovine bodo potrebovali nekaj časa. V bilanci stanja na skupino A3 vključuje linije z oznakami 1210, 1220 in 1260. Nekateri avtorji vključujejo v tej kategoriji in osnovnih sredstev (oznaka 1150).
• Nazadnje je skupina iz A4 najbolj nelikvidna sredstva. Ta celoten računovodski oddelek I bilanca (oznaka 1100).

kategorije Sheet

Vse obveznosti v bilanci stanja so razdeljeni glede na nujnost njihovega odkupa v skupini:

• Skupina P1 je iz najnujnejše obveznosti, ki so sprejete na kratkoročne obveznosti do zaposlenih iz organizacije, proračunom in dodatnih enot skladov, izvajalci in dobavitelji, itd (Koda 1520).
• Skupina P2 vključujejo kratkoročne obveznosti. kratkoročna posojila (šifra 1510), je mogoče pripisati tej kategoriji, druge obveznosti (Code 1550).
• Skupina P3 vključujejo dolgoročnega dolga (koda 1410).
• Skupina P4 vključujejo stalne obveznosti, vključno s sredstvi na kapital (oznake 1300, 1530, 1540).

količnika likvidnosti

Poleg absolutnih vrednosti se uporabljajo relativne kazalce solventnosti družbe. Razlikovati absolutnih razmerja, hiter in splošno likvidnost.

Upoštevajte absolutno razmerje. To odraža delež kratkoročnih obveznosti, da se lahko podjetje hitro izplačalo zaradi trenutno razpoložljivih sredstev. Izračunano kot razmerje A1 na vsoto P1 in P2. Visoka vrednost tega razmerja pomeni, da bo podjetje vrniti svoje dolgove z veliko verjetnostjo.

Naslednja stopnja - vrednost trenutnega razmerja. On kaže, kako so kratkoročne obveznosti družbe zajeti obratnih sredstev. Kazalec se šteje kot sledi: gibljiva sredstva (A3 + A2 + A1), deljeno s trenutnimi obveznostmi (P1 + P2). Višji kot je rezultat, večje je zaupanje upnikov, da bo obveznost poravnana.

Nazadnje, stopnja hitro razmerja - je v resnici, je vmesna vrednost. To pomaga oceniti, kako bo podjetje poravna svoje obveznosti (kratkoročni) v primeru, ko ni možnosti za uresničitev rezerve.

Ti količniki likvidnosti se izračuna ne samo za interne namene podjetja, ampak tudi za zunanje uporabnike.

Izračun hitro razmerja

Izračun pospešeni koeficient je naslednja: vsota A1 in A2 delimo z vsoto P1 in P2. Da je dal na števcu: gotovina + finančne naložbe (kratkoročnih) + terjatve. Imenovalec je vsota kratkoročnih posojil, obveznosti in druge obveznosti.

S kodo črte na ravnovesje pospešeni koeficient formul je naslednja:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Izračunali smo koeficient na primer fiktivnega bilanco podjetja. merska enota - tisoč rubljev ..

Po formuli bilance je hitra razmerje na 31.12.2016 mesta bo videti takole:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Prav tako smo izračunali indeks od 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Izračun kaže, da je likvidnost družbe rasla hitro.

Standardna vrednost

V ekonomski literaturi, je vrednost hitro razmerju šteje, da je normalno v območju 0,5-1 in višje. Vendar pa se je stopnja razlikuje glede na industrijo in na območjih, kjer podjetje deluje. Tako bo indikator 0,4-0,5 za trgovce na drobno.

Analiza mora paziti, ne le na skupno vrednost indeksa, ampak tudi strukturo njenih sestavnih delov. Tako je lahko pomemben del likvidnih sredstev lahko terjatve, ki ga je težko, da si opomore. V tem primeru je stopnja hitro razmerja šteje vrednost večja od ena.

Ruska zakonodaja vsebuje številne normativnih vrednot. Torej, v Odredbi Ministrstva za gospodarstvo № 118 od 18.10.1997, priporočenih hitre likvidnosti enot in predvsem s pojasnilom, da je treba nižje vrednosti družbe nenehno delo z dolžniki za preprečevanje prestopništvo naboj.

Resolucija Vlada № 52 30.01.2003, dano vrednost koeficienta za kmetijske proizvajalce - od 1,2 do 1,5.

analiza tveganja

Z solventnosti družbe, povezane s konceptom likvidnostnega tveganja. To kaže, da obstaja verjetnost, da je družba, posojilojemalec ne izpolnjuje svojih plačilnih obveznosti v celoti in ob pravem času.

Ocena Likvidnostno tveganje se izvaja na podlagi že skupin sredstev in obveznosti razpravljali zgoraj. Tveganje je večje, nižje likvidnosti sredstev in rok plačila, je manj kot v obstoječih obveznosti. Skupna tabela je predstavljena v nadaljevanju:

Tako združevanje grafično prikazuje delež likvidnih sredstev in obveznosti v celotni strukturi. Nato se primerjava izvede sredstev in obveznosti vrednot v rizično skupino. To razmerje kaže cono tipa in likvidnostnega tveganja, v katerem je podjetje

Torej je bilanca stanja šteje tekočine, če naslednje neenakosti:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - je, da ni nobene nevarnosti, v teh odnosih.

Sposobnosti je dovoljena v razmerju A1

Razmerje A1

Na koncu, ko se šteje neenakosti A1

ugotovitve

Likvidnostno odraža stopnjo solventnosti podjetja. V analizi, ki uporabljajo različne metode, da bi dobili bolj popoln opis družbe in dejansko finančno stanje.

Z metodo razvrščanja v skupine predstavljajo analitično ravnotežje.

Uporaba podatkov iz hitro razmerja bilance formulo, sedanji in absolutne likvidnosti, sklepe o dinamiki sprememb kazalnikov sredstev in obveznosti, likvidnost bilančnih postavk, v skladu z rezultati, pridobljenimi z regulativnimi in povprečjem v panogi.

Pomembno je poudariti, da je analiza določi glede na likvidnost podjetja plačilno sposobnost le za kratkoročno (do 12 mesecev).