Kaj so denarni tokovi in kako so razvrščeni?

V sodobnih razmerah je finančno upravljanje v povezavi z omejenimi finančnimi sredstvi izredno pomembno za skoraj vsako podjetje. Končno, odvisno od tega, kako učinkovito organizacija nadzoruje in usmerja denarne tokove, je njegova konkurenčnost in uspeh v podjetju odvisna . Analiza tega kazalnika igra pomembno vlogo pri ocenjevanju finančnega položaja podjetja.

Koncept in bistvo denarnega toka

Na splošno je ta ekonomski izraz izpeljan iz angleškega izraza »denarni tok«, ki ga je mogoče prevedeti kot »denarni tok«. Denarni tokovi predstavljajo gibanje sredstev podjetja za določen časovni interval. Z drugimi besedami, to so razlike med prejemki in plačili za določeno obdobje. S pomočjo tega kazalnika lahko natančno ugotovite, kako denar poteka, kar se pri določanju dobička ne upošteva vedno: davčna plačila, investicijski stroški, plačila posojil, davki zaradi dobička itd. Za popolnejšo razkritje bistva tega izraza, razmislimo o razvrstitvi njegovih sestavnih delov.

Vrste denarnih tokov

1. Glede na obseg servisiranja gospodarskih procesov:

• V celotnem podjetju. To je najbolj splošna oblika, ki vključuje vse prilive in odlive financ v tej organizaciji.
• S strukturnimi enotami. V vlogi slednjega lahko delujejo tudi centri za odgovornost.
• O določenih poslovnih transakcijah. To je primarni cilj nadzora nad denarnimi sredstvi.

2. Denarni tokovi so odvisni od vrste denarnega toka:

• O operativnih dejavnostih. Povezan je s plačili dobaviteljem in zunanjim izvajalcem storitev, povezanih s proizvodnimi dejavnostmi. To vključuje plačo osebja, vključenega v operativni postopek, in ustrezna plačila davkov. Hkrati ta vrsta denarnega toka prikazuje izkupiček od prodaje blaga in davčnih organov v primeru ponovnega izplačila preplačanih obveznih plačil;
• O naložbenju. Vključuje prejemke in plačila iz finančnih in realnih naložb ter prihodke od prodaje neopredmetenih sredstev in upokojenih osnovnih sredstev, rotacije instrumentov naložbenega portfelja in izidov drugih podobnih transakcij;
• O finančnih dejavnostih. Ta vrsta je povezana z gibanjem denarja, povezanega z privabljanjem posojil, posojil, dodatne delnice ali osnovnega kapitala, izplačila dividend in obresti za vloge itd.

3. Po smeri ali končni rezultat:

• Pozitivno. To je vsota vseh prejemkov iz vsake vrste gospodarske dejavnosti. Kot analog uporablja tudi izraz "priliv denarnih sredstev";
• Negativno. Skupni znesek vseh plačil v procesu podjetja. Z drugimi besedami, to je "odliv denarnih sredstev".

4. Metoda izračuna obsega denarnih tokov je:

• Čisto. To je razlika med vsemi prejemki in izdatki sredstev;
• Bruto. Označuje vse pozitivne in negativne tokove v določenem obravnavanem obdobju.

5. Na stopnji zadostnosti:

• Prekomerno. Prejemki presegajo potrebo podjetja;
• Redko. Priliv denarja je nižji od dejanskih potreb podjetja.

6. Z metodo ocenjevanja sčasoma so denarni tokovi:

• Prisotni, glede na velikost do trenutka;
• Prihodnost, zmanjšana za vrednost v določenem prihodnjem obdobju.

7. S kontinuiteto formacije:

• Redno (praviloma se nanaša na poslovne dejavnosti);
• Diskreten (rezultat enkratnih poslovnih transakcij, kot je nakup licence, brezplačna pomoč, nakup nepremičninskega kompleksa itd.).

8. V skladu s stabilnostjo časovnih intervalov, v katerih so nastale, so redni denarni tokovi:

• Redno z enotnimi časovnimi intervali v obravnavanem obdobju. Primer je renta.
• Redno z neenakomernimi časovnimi presledki v istem obdobju (na primer plačila v najem s posebnim razporedom izplačil).

Zgornja razvrstitev ponuja možnosti za bolj celovito in smiselno izvajanje načrtovanja, računovodstva in analize denarnih tokov družbe, ne glede na obseg njegovih dejavnosti.