Načrt o bančnih računih. Glavni oddelki in funkcije

Načrt bančnih računov - oštevilčen seznam knjižb, ki so glede na število položaj 385-P odraža različne operacije.

Število položaj 385-P je zamenjal številko položaja 302-P in velja od 1. januarja 2013. Vse kreditne institucije v Rusiji morajo voditi računovodske evidence v skladu s tem dokumentom.

V skladu s splošno definicijo banke je organizacija, ki se kopičijo sredstva na depozit, depoziti, računi za naknadno posredovanje fizičnih in pravnih oseb v obliki kreditov za plačilo in povratno podlagi. Ker morajo banke hraniti podrobne evidence v zvezi s tem - za koliko časa in kdo prejel denar, kot tudi - kako dolgo in na katere so izdani, bančni kontni načrt se razlikuje od skupne ureditve načrta prek velikega števila položajev. Načrt o bančnih računih, ki vsebuje približno 18-20 krat več računov.

Načrt komercialnih bančnih računov vključujejo upošteva 2. in 1. reda, kjer slednja je sestavljena iz treh številk in navedejo zbirne računovodske člankov. Drugi sklep je sestavljen iz štetja menice 1. reda z dodatkom podaljšanja zaporedja. Izvedli so podrobnejši sintetične računovodske posle.

Načrt o bančnih računih vključuje več glavnih oddelkov:

• Oddelek 1, posvečen računu kapitala. Tu so zabeležili sredstva prenesejo na banko njeni ustanovitelji, rezervne sklade, zadržani čisti dobiček, kapitalske rezerve, nepokrite izgube. Računi so lahko aktivni (banka mora denar ali pa se sam) in pasivne (banka ima obveznost vsaki organizaciji ali osebi).
• Enota 2, kjer so zabeležili v plemenite kovine, gotovina. V računu in odražajo predvsem aktivno ugotavljanje dejstev denarja in žlahtnih kovin v posamezni fazi obdelave (v pisarnah, bankomati, na način, da bi plemenitih kovin - na način, na kovance, na posebne račune et al.). Pasivne računi so na voljo za stranke, ki imajo dragocene kovine v banki.
• Oddelek 3, na račun za medbančna plačila. Velik oddelek odraža vse odnose med kreditnimi institucijami, vključno z nerezidenčnih bank in centralne banke Ruske federacije.
• Oddelek 4, odražajo transakcij s strankami. To vključuje razmislek poslovanje s strankami, vključno z računovodskimi sredstev na računih, zapise vlog, izposojenih sredstev, posojil in drugih umestitev, zapadlih posojil, lizinških poslov in drugih.
• Oddelek 5 naj bi odražala vnose za transakcije z izvedenimi finančnimi instrumenti, vrednostnimi papirji. Tu so zabeleženi znesek naložb njihovih lastnih bank v delnice, obveznice, menice drugih organizacij, z delitvijo investicijskih sredstev v državnih organih, kreditne institucije, zasebna podjetja, kot tudi dodelitev naložb v vrednostne papirje tujih podjetij in agencij. Račun pretežno aktivna. Prav tako so tam zabeležili vrednostnih papirjev, ki jih banke (obveznosti bank) za izdane.
• Oddelek 6, da se upošteva različnih skladov in premoženja. V evidentiranih naložb v kapital pridruženih in odvisnih družb iz kreditne institucije, v delnice različnih podjetij, osnovnih sredstev in zemljišč, naselij z dolžniki in upniki (dobavitelji, izvajalci, osebja in drugih.).
• Oddelek 7, kjer so rezultati poslovanja kažejo. Tu so računi namenjeni odražajo dohodka in finančne rezultate, stroške, davke na dohodek in drugi.

Načrt bančnih računov vključuje poglavje "B", kjer poleg odražajo poslovanje prenese na skrbniški upravljanje premoženja, vodja "B" (zunajbilančne računi), ki so potrebne, da se vrednote, ki nimajo neposredne zveze s sredstvi banke, vključno z: pisemske vrednostnih papirjev (lastniški in tretjih oseb izdajateljev), transakcije z vrednosti valut (pregledi za zbiranje, valuto, sprejeta v obravnavo, itd ..), terminske posle, najem, zakup, izvedenimi finančnimi instrumenti in drugimi. in vodje "D" (račun depot) de priznana poslov z vrednostnimi papirji v kvantitativnem smislu.